Fast ejendom

Forældrekøbet har ofte været anvendt af dine børn, og ikke af dig. Det betyder også, at fortjenesten ved salget er skattepligtig, og du er selv ansvarlig for at opgøre og indberette den til Skattestyrelsen. 

Beskatningen afhænger af flere faktorer, heriblandt hvilken skatteordning du anvender i salgsåret (VSO, Kapitalafkastordningen eller de almindelige personskatteregler), samt hvordan din øvrige indkomst ser ud. Der er dog også mulighed for at opnå en række fradrag, som eksempel for købsomkostninger, salgsomkostninger og udgifter til forbedringer. 

En interessant mulighed kan også være, at sælge forældrekøbet til dine børn, som i visse tilfælde kan resultere i, at en skattepligtig gevinst bliver skattefri. Der er dog visse betingelser, der skal opfyldes. 

Fastsættelse af huslejen i et forældrekøb skal ske på normale markedsvilkår. Det er dog vigtigt at bemærke, at markedsvilkårene ikke altid afspejler de priser, der ses på diverse lejeportaler. Oftest kan huslejen i et forældrekøb sættes lavere end det, der ses på lejeportalerne og nogle gange til det halve. 

Det kan derfor være en god idé at få en konkret vurdering af huslejeniveauet for den pågældende bolig. 

Som forældrekøber, der udlejer en ejendom til sine børn, betragtes du som selvstændig erhvervsdrivende. Den årlige indkomst fra udlejningen, skal indberettes i din selvangivelser efter en af de tre beskatningsmetoder, der kan anvendes:

1. Almindelige skatteregler
2. Kapitalafkastordningen
3. Virksomhedsskatteordningen

Du kan frit vælge den ønskede beskatningsmetode og ændre den år for år i forbindelse med indberetningen i selvangivelsen. 

For de almindelige personskatteregler og kapitalafkastordningen, vil du mere eller mindre opnå det samme skattemæssige resultat, da købsprisen fra forældrekøbet fra 2021 ikke længere indgår i kapitalafkastgrundlaget. Derfor beregnet der ikke kapitalafkast af forældrekøbet. 

Indkomsten fratrækkes driftsomkostninger i og indgår i den personlige indkomst, mens renter og bidrag fradrages i kapitalindkomsten. 

Virksomhedsskatteordningen giver flere muligheder for skatteoptimering og foretrækkes ofte af forældrekøbere. Selvom fordelene er reduceret fra 2021, byder virksomhedsskatteordningen stadig på muligheder for skatteoptimering, især når indkomsten overstiger topskattegrænsen og der genereres overskud i forældrekøbet. Med virksomhedsordningen kan overskuddet opspares til en lavere foreløbig skat på 22%, og den resterende beskatning kan udskydes. 

Det lavere beskattede overskud kan bruges til at nedbringe ejendommens gæld eller udføre forbedringer i forældrekøbet, hvilket giver en likviditetsfordel ved lavere løbende beskatning. 

Forældre, der overvejer at lave et forældrekøb, kan stå over for spørgsmålet om, hvorvidt de bør engagere en revisor i processen. Lovmæssigt er det ikke påkrævet at bruge en revisor til forældrekøb, men det kan vise sig at være en fornuftig beslutning. En revisor med ekspertise inden for forældrekøb kan bidrage til at sikre optimal økonomisk planlægning og overholdelse af lovgivningen. Dette skaber tryghed omkring investeringen og den løbende drift af forældrekøbet.